Min Egen SjefAffiliate-inntekter er skattepliktige når aktiviteten regnes som næring. Da skal du føre regnskap og levere skattemelding for næringsdrivende. Om det er næring eller hobby, vurderer Skatteetaten ut fra om aktiviteten kan gi overskudd, har en viss varighet og et visst omfang, og drives for din egen regning og risiko.
Hvordan jeg ordnet regnskap og skatt, var et av spørsmålene jeg oftest fikk på e-post. Her er reglene slik Skatteetaten beskriver dem, og hvordan jeg har gjort det i mitt enkeltpersonforetak.
Hobby eller næring?
Skatteetaten skriver at affiliate-inntekter tas med i vurderingen på lik linje med andre inntekter, og at du som næringsdrivende er skattepliktig for dem.
- Hobby: Aktiviteten har ikke økonomisk preg. Inntekten er ikke skattepliktig, men du får heller ikke trekke fra kostnader.
- Næring: Aktiviteten kan gi overskudd over tid. Inntekten er skattepliktig, og du kan trekke fra kostnader som har med virksomheten å gjøre.
Det finnes ingen fast grense. Skatteetaten ser på om aktiviteten objektivt sett kan gi overskudd over noen år, ikke bare i ett enkelt år. Er du usikker, kan du be Skatteetaten om en uforpliktende vurdering.
Produkter og andre fordeler med økonomisk verdi som du får på grunn av nettstedet, er også skattepliktige.
For mange år siden gikk jeg innom skattekontoret for å spørre når jeg skulle begynne å betale skatt av det jeg tjente på nett. De visste knapt hva en blogg var, og i hvert fall ikke hva affiliate-inntekter var. I dag har Skatteetaten egne sider om akkurat dette.
Enkeltpersonforetak
Jeg valgte enkeltpersonforetak fordi virksomheten bare besto av meg. Det registreres i Enhetsregisteret hos Brønnøysundregistrene, og du får et organisasjonsnummer.
- Registreringen koster et gebyr. Se Brønnøysundregistrenes gebyroversikt for gjeldende sats.
- Foretaksregisteret er som regel ikke nødvendig for en affiliate. Det er påkrevd blant annet hvis du driver handel med innkjøpte varer.
- Skattemeldingen for næringsdrivende har frist 31. mai, en måned senere enn for vanlige lønnsmottakere.
Aksjeselskap er et alternativ, med andre fordeler og ulemper. Det tar jeg ikke stilling til her.
Regnskap
Som næringsdrivende skal du føre regnskap. Alle inntekter og utgifter i virksomheten skal dokumenteres med bilag.
De første årene førte jeg regnskapet i Excel. Senere gikk jeg over til regnskapsprogrammet Fiken, der jeg også laster opp kvitteringer. Et ryddig regnskap gjør skattemeldingen enkel, fordi jeg vet nøyaktig hva jeg har tjent og brukt.
Egne bankkontoer
Hold virksomhetens penger adskilt fra privatøkonomien, selv om du er personlig ansvarlig i et enkeltpersonforetak.
Jeg opprettet en egen bedriftskonto i en annen bank enn den jeg bruker privat. Der kommer inntektene inn, og der betaler jeg utgiftene.
Jeg opprettet også en skattetrekkskonto, før jeg fant ut at det bare er påkrevd når du har ansatte. Det skapte et problem ett år: Det jeg hadde betalt inn via skattetrekkskontoen, var registrert på foretaket og ikke regnet med i min personlige skattemelding. Jeg fikk en stor, uventet restskatt, som ble rettet opp da jeg ringte skatteoppkreveren. Nå setter jeg skattepengene på en vanlig sparekonto som bare brukes til skatt.
Sett av til skatt, og betal forskuddsskatt
Jeg setter av halvparten av alt som kommer inn, med en gang. Det er en grov buffer jeg har valgt selv, ikke en beregnet skattesats.
Som næringsdrivende betaler du forskuddsskatt i fire terminer, med forfall 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember. Er inntekten høyere enn det Skatteetaten har lagt til grunn, kan du endre forskuddsskatten og unngå en stor restskatt.
Merverdiavgift
Når omsetningen passerer 50 000 kroner i løpet av tolv måneder, må du registrere virksomheten i Merverdiavgiftsregisteret. Det gjelder også inntekter fra utlandet. Jeg brukte lang tid på å forstå dette, så det har fått en egen artikkel: MVA og affiliate-markedsføring.
Inntekter fra USA
Norge har en skatteavtale med USA som skal hindre at samme inntekt skattlegges i begge land. Amerikanske nettverk og programmer, som Amazon Associates, ber deg derfor fylle ut skjemaet W-8BEN. Hvordan jeg gjorde det, står i artikkelen om Amazon-utbetalinger til norsk bank.
Hvordan avtalen slår ut for deg, bør du sjekke med Skatteetaten.